Gehaltsrechner
Einkommenssteuer
In allen Fällen gibt es eine Einkommenssteuergrenze von 8004€ (Quelle-wiki). Einkommensteuer kann hier berechnet werden.
Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€
Der Gehaltsrechner der TK hilft uns weiter.
Folgendes muss bezahlt werden:
| Name | Beitrag | Beitragsberechnung | Erklärung |
|---|---|---|---|
| Rentenversicherung (RV) | 196,00€ | 19,6 % von 1000€ = 196€ | Den Rentenbeitragssatz findet man hier (für 2012 ist der 19,6%). |
| Umlage U1 (KK abhängig) |
15,00€ | 1,50% x 1000€ = 15€ | Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der SECURVITA Krankenkasse:
|
| Umlage U2 (KK abhängig) |
3,60€ | 0,36% x 1000€ = 3,60€ | Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der SECURVITA Krankenkasse ist es:
|
| Insolvenzgeldumlage | 0,40€ | '0,04% x 1000€ = 0,40€ | Insolvenzgeldumlage. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es:
|
| Lohnsteuer | 11,83€ | https://www.abgabenrechner.de/ | * Lohnsteuer. Kann offiziell auch hier berechnet werden. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.
|
Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: 196 / 2 = 98€.
Arbeitgeber
Der Arbeitgeber zahlt:
| Zahlungsempfänger | Was | Beitrag | Beitragsberechnung | Wie |
|---|---|---|---|---|
| an der Krankenkasse (KK) | RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage | 215€ | 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 215€ | 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit sv.net melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen) |
| am Finanzamt | Lohnsteuer | 11,83€ | https://www.abgabenrechner.de/ | http://www.elster.de |
| am Werkstudent | Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer | 890,17€ | 1000€ - 98€ - 11,83€ | das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen |
| VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) | Unfallversicherung | 1) Firma in vbg.de anmelden (Infos) 2) Papiere per Post erhalten 3) TODO ... |
Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:
- Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 1174,00€ (Bruttobelastung).
Der Arbeitgeber hat Meldepflichten.
Student
Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = 890,17€ (Nettogehalt)
Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: TK)
- Krankenversicherung, 14,9% = 149,00€
- Pfelegeversicherung, 2,2% = 22,00€
- Insgesamt = 149 + 22 = 171,00€
Der Student erhält Netto = 890,17 - 171,00 = 719,17€
Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung (Quelle-ihk).
Alle Infos sind von der IHK bestätigt.
Mustervertrag heruntergeladen.
Arbeitnehmer mit Bruttogehalt von 1350€
Der Gehaltsrechner der TK hilft uns weiter.
Der Arbeitnehmer ist versicherungspflichtig. Hier sind die Sozialversicherungsbeiträge für 2012.
Folgendes muss bezahlt werden:
| Name | Beitrag | Beitragsberechnung | Erklärung |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung (KV) | 209,25€ | 15,5% von 1350€ = 209,25€ | Den Beitragssatz findet man hier (für 2012 ist der 15,5%, Arbeitnehmer: 8,20%, Arbeitgeber: 7,30%). |
| Rentenversicherung (RV) | 264,6€ | 19,6% von 1350€ = 264,6€ | Den Beitragssatz findet man hier (für 2012 ist er 19,6%, Arbeitnehmer: 9,80%, Arbeitgeber: 9,80%). |
| Arbeitslosenversicherung (ALV) | 40,5€ | 3% von 1350€ = 40,5€ | Den Beitragssatz findet man hier (für 2012 ist er 3%, Arbeitnehmer: 1,50%, Arbeitgeber: 1,50%). |
| Umlage U1 (KK abhängig) |
8,1€ | 0,6% x 1350€ = 8,1€ | Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der AOK Baden-Württemberg für 2012:
|
| Umlage U2 (KK abhängig) |
3,65€ | 0,27% x 1350€ = 3,65€ | Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der AOK Baden-Württemberg ist es für 2012:
|
| Insolvenzgeldumlage | 0,50€ | 0,04% x 1350€ = 0,50€ | Insolvenzgeldumlage. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es 0,04%. |
| Lohnsteuer | 67,83€ | https://www.abgabenrechner.de/ | * Lohnsteuer. Kann offiziell auch hier berechnet werden. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag. |
Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: TODO/ 2 = TODO€.
Arbeitgeber
TODO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Der Arbeitgeber zahlt:
| Zahlungsempfänger | Was | Beitrag | Beitragsberechnung | Wie |
|---|---|---|---|---|
| an der Krankenkasse (KK) | RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage | 215€ | 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 215€ | 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit sv.net melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen) |
| am Finanzamt | Lohnsteuer | 11,83€ | https://www.abgabenrechner.de/ | http://www.elster.de |
| am Werkstudent | Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer | 890,17€ | 1000€ - 98€ - 11,83€ | das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen |
| VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) | Unfallversicherung | 1) Firma in vbg.de anmelden (Infos) 2) Papiere per Post erhalten 3) TODO ... |
Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:
- Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 1174,00€ (Bruttobelastung).
Der Arbeitgeber hat Meldepflichten.
Arbeitnehmer
TODO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = 890,17€ (Nettogehalt)
Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: TK)
- Krankenversicherung, 14,9% = 149,00€
- Pfelegeversicherung, 2,2% = 22,00€
- Insgesamt = 149 + 22 = 171,00€
Der Student erhält Netto = 890,17 - 171,00 = 719,17€
Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung (Quelle-ihk).
Arbeitsvertrag
Beim normalen Arbeitsvertrag werden die Sozialversicherungen von den beiden Seite (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) geteilt:
- Krankenversicherung
- Pflegeversicherung
- Rentenversicherung
- Arbeitslosenversicherung
Der Beitragssatz und konkretere Daten haben wir noch nicht geklärt.
Meldepflichten
Der Arbeitgeber muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse melden.
Meldefrist: mit der nächsten folgenden Lohn- und Gehaltsabrechnung, spätestens jedoch sechs Wochen nach Beginn der versicherungspflichtigen Beschäftigung abzugeben.
Form der Meldung: Maschinelles Meldeverfahren ab 01.01.2006 Pflicht - durch gesicherte und verschlüsselte Datenübertragung aus systemgeprüften Programmen oder mittels maschinell erstellter Ausfüllhilfen abgegeben werden.
Daten (Quelle-amt24-sachsen):
- Grund der Abgabe (zum Beispiel Anmeldung wegen Beginn der Beschäftigung oder Beschäftigungszeiten)
- Betriebsnummer des Arbeitgebers
- Sozialversicherungsbeiträge (für Arbeitslosen-, Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung)
- Name und Anschrift des Beschäftigen
- Sozialversicherungsnummer des Beschäftigen
- Betriebsnummer der zuständigen Einzugsstelle/Krankenkasse ???
- andere???
Software (Meldeprogramm): sv.net (Anklicken für mehr Info).
Fragen
Lohnsteuer
- Der Arbeitnehmer wird dieses Jahr nicht mehr als der Grundfreibetrag erhalten. Muss der Arbeitgeber Lohnsteuerabführung trotzdem machen?
Bürokratie
Siehe Lohnsteuer Bürokratie.