Gehaltsrechner

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Einkommenssteuer

In allen Fällen gibt es eine Einkommenssteuergrenze von 8004€ (Quelle-wiki). Einkommensteuer kann hier berechnet werden.

Werkstudent für 1000€

Fall: Arbeitgeber möchte einen Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€ einstellen.

Der Gehaltsrechner der TK hilft uns weiter.

Folgendes muss bezahlt werden:

Kosten für einen Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€
Name Beitrag Beitragsberechnung Erklärung
Rentenversicherung (RV) 196,00€ 19,6 % von 1000€ = 196 Den Rentenbeitragssatz findet man hier (für 2012 ist der 19,6%).
Umlage U1
(KK abhängig)
15,00€ 1,50% x 1000€ = 15€ Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der SECURVITA Krankenkasse:
  • 1,50% x 1000€ = 15€ (50% Erstattungssatz)
  • 2,10% x 1000€ = 21€ (60% Erstattungssatz)
  • 3,50% x 1000€ = 35€ (80% Erstattungssatz)

Mehr Info zu Umlage U1 und U2

Umlage U2
(KK abhängig)
3,60€ 0,36% x 1000€ = 3,60€ Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der SECURVITA Krankenkasse ist es:
  • 0,36% x 1000€ = 3,60€ (100% Erstattungssatz)

Mehr Info zu Umlage U1 und U2

Insolvenzgeldumlage 0,40€ '0,04% x 1000€ = 0,40€ Insolvenzgeldumlage. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es:
  • 0,04% x 1000€ = 0,40€
Lohnsteuer 11,83€ https://www.abgabenrechner.de/ * Lohnsteuer. Kann offiziell auch hier berechnet werden. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.
  • 11,83€ Lohnsteuer

Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: 196 / 2 = 98€.

Arbeitgeber

Der Arbeitgeber zahlt:

Der Arbeitgeber zahlt:
Zahlungsempfänger Was Beitrag Beitragsberechnung Wie
an der Krankenkasse (KK) RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage 215€ 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 215€ 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit sv.net melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen)
am Finanzamt Lohnsteuer 11,83€ https://www.abgabenrechner.de/ http://www.elster.de
am Werkstudent Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer 890,17€ 1000€ - 98€ - 11,83€ das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) Unfallversicherung 1) Firma in vbg.de anmelden 2) TODO ...

Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:

  • Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 1174,00€ (Bruttobelastung).

Der Arbeitgeber hat Meldepflichten.

Student

Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = 890,17€ (Nettogehalt)

Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: TK)

Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung (Quelle-ihk).


Alle Infos sind von der IHK bestätigt.
Mustervertrag heruntergeladen.

Arbeitsvertrag

Beim normalen Arbeitsvertrag werden die Sozialversicherungen von den beiden Seite (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) geteilt:

  • Krankenversicherung
  • Pflegeversicherung
  • Rentenversicherung
  • Arbeitslosenversicherung

Der Beitragssatz und konkretere Daten haben wir noch nicht geklärt.

Meldepflichten

Der Arbeitgeber muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse melden.

Meldefrist: mit der nächsten folgenden Lohn- und Gehaltsabrechnung, spätestens jedoch sechs Wochen nach Beginn der versicherungspflichtigen Beschäftigung abzugeben.
Form der Meldung: Maschinelles Meldeverfahren ab 01.01.2006 Pflicht - durch gesicherte und verschlüsselte Datenübertragung aus systemgeprüften Programmen oder mittels maschinell erstellter Ausfüllhilfen abgegeben werden.
Daten (Quelle-amt24-sachsen):

  • Grund der Abgabe (zum Beispiel Anmeldung wegen Beginn der Beschäftigung oder Beschäftigungszeiten)
  • Betriebsnummer des Arbeitgebers
  • Sozialversicherungsbeiträge (für Arbeitslosen-, Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung)
  • Name und Anschrift des Beschäftigen
  • Sozialversicherungsnummer des Beschäftigen
  • Betriebsnummer der zuständigen Einzugsstelle/Krankenkasse ???
  • andere???

Software (Meldeprogramm): sv.net (Anklicken für mehr Info).

Quellen