Gehaltsrechner: Unterschied zwischen den Versionen

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In allen Fällen gibt es eine Einkommenssteuergrenze von 8004€ ([https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuer_%28Deutschland%29#Entwicklung_des_Einkommensteuertarifs_seit_1958 Quelle-wiki]). Einkommensteuer kann [https://www.abgabenrechner.de/ekst/? hier berechnet werden].
 
In allen Fällen gibt es eine Einkommenssteuergrenze von 8004€ ([https://de.wikipedia.org/wiki/Einkommensteuer_%28Deutschland%29#Entwicklung_des_Einkommensteuertarifs_seit_1958 Quelle-wiki]). Einkommensteuer kann [https://www.abgabenrechner.de/ekst/? hier berechnet werden].
  
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==Studentische Hilfskraft für 1000€==
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==Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€==
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Es muss nur die Rentenversicherung (RV) bezahlt werden. Den Rentenbeitragssatz findet man [http://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/de/Navigation/Deutsche_RV/Finanzen/Kennzahlen_Rechengroe%C3%9Fen/entwicklung_beitragssatz_node.html hier] (für 2012 ist der 19,6%).
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[http://www.wk-aktivprogramme.de/tools/gehaltsrechner/?t=133889527269023403&skin=tk Der Gehaltsrechner] der TK hilft uns weiter.
  
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'''RV-Betrag''' = 19,6 % von 1000€ = '''196'''€
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Folgendes muss bezahlt werden:
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{| class="wikitable"
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|+ Kosten für einen Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€
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! Name !!  Beitrag !! Beitragsberechnung !! Erklärung
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| Rentenversicherung (RV) || align="right"| '''196,00€''' || 19,6 % von 1000€ = '''196'''€ || Den Rentenbeitragssatz findet man [http://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/de/Navigation/Deutsche_RV/Finanzen/Kennzahlen_Rechengroe%C3%9Fen/entwicklung_beitragssatz_node.html hier] (für 2012 ist der 19,6%).
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| Umlage U1 <br/>(KK abhängig) || align="right"| '''15,00€''' || 1,50% x 1000€ = 15€ || Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der '''[http://www.securvita.de/fileadmin/user_upload/PDF-Dateien/krankenkasse/AG_Umlage_A002.pdf SECURVITA Krankenkasse]''':
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* '''1,50% x 1000€ = 15€''' (50% Erstattungssatz)
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* 2,10% x 1000€ = 21€ (60% Erstattungssatz)
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* 3,50% x 1000€ = 35€ (80% Erstattungssatz)
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[http://www.lohn-info.de/umlageverfahren.html Mehr Info zu Umlage U1 und U2]
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| Umlage U2 <br/>(KK abhängig) || align="right"| '''3,60€''' || 0,36% x 1000€ = 3,60€ || Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der '''[http://www.securvita.de/fileadmin/user_upload/PDF-Dateien/krankenkasse/AG_Umlage_A002.pdf SECURVITA Krankenkasse]''' ist es:
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* '''0,36% x 1000€ = 3,60€''' (100% Erstattungssatz)
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[http://www.lohn-info.de/umlageverfahren.html Mehr Info zu Umlage U1 und U2]
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| Insolvenzgeldumlage || align="right"| '''0,40€''' || '0,04% x 1000€ = 0,40€ || [http://www.lohn-info.de/insolvenzgeldumlage.html Insolvenzgeldumlage]. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es:
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* '''0,04% x 1000€ = 0,40€'''
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| Lohnsteuer || align="right"| '''11,83€''' || https://www.abgabenrechner.de/ || * Lohnsteuer. Kann offiziell auch [https://www.abgabenrechner.de/ hier berechnet werden]. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.
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* '''11,83€ Lohnsteuer'''
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Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: 196 / 2 = 98€.
 
Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: 196 / 2 = 98€.
  
 
===Arbeitgeber===
 
===Arbeitgeber===
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Arbeitgeber bezahlt:
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Der Arbeitgeber zahlt:
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* den gesamten RV-Beitrag von 196€ an der Krankenkasse
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* das Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag = 1000€ - 98€ = 902€ am Student.
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{| class="wikitable"
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|+ Der Arbeitgeber zahlt:
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! Zahlungsempfänger !! Was !! Beitrag !! Beitragsberechnung !! Wie
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| an der Krankenkasse (KK) || RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage || align="right"| '''215€''' || 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = '''215€''' || 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit [[sv.net]] melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen)
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| am Finanzamt || Lohnsteuer || align="right"| '''11,83€''' || https://www.abgabenrechner.de/ || http://www.elster.de
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| am Werkstudent || Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer || align="right"| '''890,17€''' || 1000€ - 98€ - 11,83€ || das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen
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| VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) || Unfallversicherung || align="right"|  ||  || 1) Firma [http://www.vbg.de/DE/Service_at_VBG/Unternehmensanmeldung/unternehmen/unternehmen_node.html in vbg.de anmelden] ([https://www.vbg.de/lip/resources/071A539ED285714A5740/form/MUB002i.pdf?%24returnTo=https%3A%2F%2Fwww.vbg.de%2Flip%2Fform%2Fdisplay.do%3F%2524context%3D071A539ED285714A5740&%24context=071A539ED285714A5740 Infos]) 2) Papiere per Post erhalten 3) TODO ...
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Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt: 1000€ + 98€ = 1098€.
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Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:
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* Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = '''1174,00€''' ('''Bruttobelastung''').
  
 
Der Arbeitgeber hat [[Gehaltsrechner#Meldepflichten|Meldepflichten]].
 
Der Arbeitgeber hat [[Gehaltsrechner#Meldepflichten|Meldepflichten]].
  
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===Student===
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Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = '''890,17€''' ('''Nettogehalt''')
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 +
Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: [https://www.tk.de/tk/beitraege/beitragsrechner/studenten/208138 TK])
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* Krankenversicherung, 14,9% = 149,00€
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* Pfelegeversicherung,  2,2% =  22,00€
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* Insgesamt = 149 + 22 = 171,00€
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Der Student erhält Netto = 890,17 - 171,00 = '''719,17'''€
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Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung ([http://www.darmstadt.ihk.de/recht_und_fair_play/Arbeitsrecht/Sozialversicherung/503026/Meldepflichten.html Quelle-ihk]).
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Alle Infos sind [http://www.frankfurt-main.ihk.de/recht/themen/arbeitsrecht/studentenjobs/index.html von der IHK bestätigt].<br/>
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[[Vertrag_als_Studentische_Hilfskraft|Mustervertrag heruntergeladen]].
  
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===Student===
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==Arbeitnehmer mit Bruttogehalt von 1350€==
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Der Student erhält 902€ vom Arbeitgeber.
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[http://www.wk-aktivprogramme.de/tools/gehaltsrechner/?t=133889527269023403&skin=tk Der Gehaltsrechner] der TK hilft uns weiter.
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Der Arbeitnehmer ist [http://www.lohn-info.de/ueberblick.html versicherungspflichtig]. Hier sind die [http://www.lohn-info.de/sozialversicherungsbeitraege2012.html Sozialversicherungsbeiträge für 2012].
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Folgendes muss bezahlt werden:
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|+ Kosten für einen Arbeitnehmer mit Bruttogehalt von 1350€
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! Name !!  Beitrag !! Beitragsberechnung !! Erklärung
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| Krankenversicherung (KV) || align="right"| '''209,25€''' || 15,5% von 1350€ = '''209,25'''€ || Den Beitragssatz findet man [http://www.lohn-info.de/sozialversicherungsbeitraege2012.html hier] (für 2012 ist der 15,5%, Arbeitnehmer: 8,20%, Arbeitgeber: 7,30%).
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| Rentenversicherung (RV) || align="right"| '''264,6€''' || 19,6% von 1350€ = '''264,6'''€ || Den Beitragssatz findet man [http://www.lohn-info.de/sozialversicherungsbeitraege2012.html hier] (für 2012 ist er 19,6%, Arbeitnehmer: 9,80%, Arbeitgeber: 9,80%).
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| Arbeitslosenversicherung (ALV) || align="right"| '''40,5€''' || 3% von 1350€ = '''40,5'''€ || Den Beitragssatz findet man [http://www.lohn-info.de/sozialversicherungsbeitraege2012.html hier] (für 2012 ist er 3%, Arbeitnehmer: 1,50%, Arbeitgeber: 1,50%).
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| Umlage U1 <br/>(KK abhängig) || align="right"| '''8,1€''' || 0,6% x 1350€ = 8,1€ || Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der '''[http://www.aok-business.de/baden-wuerttemberg/tools-service/beitraege-und-rechengroessen/umlage-und-erstattungssaetze/ AOK Baden-Württemberg]''' für 2012:
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* '''0,6% x 1350€ = 8,1€''' (40% Erstattungssatz)
 +
* 2,0% x 1350€ = 27€ (60% Erstattungssatz)
 +
* 2,4% x 1350€ = 32,4€ (70% Erstattungssatz)
 +
* 3,7% x 1350€ = 49,95€ (80% Erstattungssatz)
 +
 
 +
[http://www.lohn-info.de/umlageverfahren.html Mehr Info zu Umlage U1 und U2]
 +
|-
 +
| Umlage U2 <br/>(KK abhängig) || align="right"| '''3,65€''' || 0,27% x 1350€ = 3,65€ || Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der '''[http://www.aok-business.de/baden-wuerttemberg/tools-service/beitraege-und-rechengroessen/umlage-und-erstattungssaetze/ AOK Baden-Württemberg]''' ist es für 2012:
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* '''0,27% x 1350€ = 3,65€''' (100% Erstattungssatz)
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[http://www.lohn-info.de/umlageverfahren.html Mehr Info zu Umlage U1 und U2]
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| Insolvenzgeldumlage || align="right"| '''0,50€''' || 0,04% x 1350€ = 0,50€ || [http://www.lohn-info.de/insolvenzgeldumlage.html Insolvenzgeldumlage]. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es 0,04%.
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| Lohnsteuer || align="right"| '''67,83€''' || https://www.abgabenrechner.de/ || * Lohnsteuer. Kann offiziell auch [https://www.abgabenrechner.de/ hier berechnet werden]. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.
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Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: TODO/ 2 = TODO€.
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===Arbeitgeber===
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TODO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
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Der Arbeitgeber zahlt:
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{| class="wikitable"
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|+ Der Arbeitgeber zahlt:
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! Zahlungsempfänger !! Was !! Beitrag !! Beitragsberechnung !! Wie
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| an der Krankenkasse (KK) || RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage || align="right"| '''215€''' || 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = '''215€''' || 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit [[sv.net]] melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen)
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| am Finanzamt || Lohnsteuer || align="right"| '''11,83€''' || https://www.abgabenrechner.de/ || http://www.elster.de
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| am Werkstudent || Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer || align="right"| '''890,17€''' || 1000€ - 98€ - 11,83€ || das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen
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| VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) || Unfallversicherung || align="right"|  ||  || 1) Firma [http://www.vbg.de/DE/Service_at_VBG/Unternehmensanmeldung/unternehmen/unternehmen_node.html in vbg.de anmelden] ([https://www.vbg.de/lip/resources/071A539ED285714A5740/form/MUB002i.pdf?%24returnTo=https%3A%2F%2Fwww.vbg.de%2Flip%2Fform%2Fdisplay.do%3F%2524context%3D071A539ED285714A5740&%24context=071A539ED285714A5740 Infos]) 2) Papiere per Post erhalten 3) TODO ...
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Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:
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* Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = '''1174,00€''' ('''Bruttobelastung''').
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Der Arbeitgeber hat [[Gehaltsrechner#Meldepflichten|Meldepflichten]].
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===Arbeitnehmer===
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TODO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
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Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = '''890,17€''' ('''Nettogehalt''')
  
 
Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: [https://www.tk.de/tk/beitraege/beitragsrechner/studenten/208138 TK])
 
Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: [https://www.tk.de/tk/beitraege/beitragsrechner/studenten/208138 TK])
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* Krankenversicherung, 14,9% = 149,00€
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* Pfelegeversicherung,  2,2% =  22,00€
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* Insgesamt = 149 + 22 = 171,00€
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Der Student erhält Netto = 890,17 - 171,00 = '''719,17'''€
  
 
Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung ([http://www.darmstadt.ihk.de/recht_und_fair_play/Arbeitsrecht/Sozialversicherung/503026/Meldepflichten.html Quelle-ihk]).
 
Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung ([http://www.darmstadt.ihk.de/recht_und_fair_play/Arbeitsrecht/Sozialversicherung/503026/Meldepflichten.html Quelle-ihk]).
  
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==Arbeitsvertrag==
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Beim normalen Arbeitsvertrag werden die Sozialversicherungen von den beiden Seite (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) geteilt:
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* Krankenversicherung
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* Pflegeversicherung
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* Rentenversicherung
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* Arbeitslosenversicherung
  
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Alle Infos sind [http://www.frankfurt-main.ihk.de/recht/themen/arbeitsrecht/studentenjobs/index.html von der IHK bestätigt].
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Der Beitragssatz und konkretere Daten haben wir noch nicht geklärt.
  
 
==Meldepflichten==
 
==Meldepflichten==
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Der Arbeitgeber muss [http://www.darmstadt.ihk.de/recht_und_fair_play/Arbeitsrecht/Sozialversicherung/503026/Meldepflichten.html das Beschäftigungsverhältnis bei der Krankenkasse melden].<br/>
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Der Arbeitgeber muss [http://www.darmstadt.ihk.de/recht_und_fair_play/Arbeitsrecht/Sozialversicherung/503026/Meldepflichten.html alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse melden].<br/>
  
 
''Meldefrist'': mit der nächsten folgenden Lohn- und Gehaltsabrechnung, spätestens jedoch sechs Wochen nach Beginn der versicherungspflichtigen Beschäftigung abzugeben.<br/>
 
''Meldefrist'': mit der nächsten folgenden Lohn- und Gehaltsabrechnung, spätestens jedoch sechs Wochen nach Beginn der versicherungspflichtigen Beschäftigung abzugeben.<br/>
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* Betriebsnummer der zuständigen Einzugsstelle/Krankenkasse ???
 
* Betriebsnummer der zuständigen Einzugsstelle/Krankenkasse ???
 
* andere???
 
* andere???
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''Software'': Das Computerprogramm zur Meldung muss das Zertifikat „Systemuntersucht” von der ITSG erhalten. Z.B. Kostenlos sv.net herunterladen: http://www.itsg.de/%28S%28jwo1vy55cikuix55hzcsnb45%29%29/svnet_home.ITSG (http://www.itsg.de)
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''Software (Meldeprogramm)'': [[sv.net]] (Anklicken für mehr Info).
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==Fragen==
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===Lohnsteuer===
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* Der Arbeitnehmer wird dieses Jahr nicht mehr als der Grundfreibetrag erhalten. Muss der Arbeitgeber Lohnsteuerabführung trotzdem machen?
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** TODO?
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*** Links
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**** http://www.gutefrage.net/frage/muss-mein-chef-lohnsteuer-abfuehren-wenn-ich-unter-den-8000-im-jahr-bleibe
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==Bürokratie==
 +
Siehe [[Lohnsteuer Bürokratie]].
  
 
==Quellen==
 
==Quellen==
 
<references />
 
<references />
  
−
[[Category: Recht]]
+
[[Category:OSEG - Rechtswesen]]

Aktuelle Version vom 20. April 2018, 12:50 Uhr

Einkommenssteuer

In allen Fällen gibt es eine Einkommenssteuergrenze von 8004€ (Quelle-wiki). Einkommensteuer kann hier berechnet werden.

Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€

Der Gehaltsrechner der TK hilft uns weiter.

Folgendes muss bezahlt werden:

Kosten für einen Werkstudent mit Bruttogehalt von 1000€
Name Beitrag Beitragsberechnung Erklärung
Rentenversicherung (RV) 196,00€ 19,6 % von 1000€ = 196€ Den Rentenbeitragssatz findet man hier (für 2012 ist der 19,6%).
Umlage U1
(KK abhängig)		 15,00€ 1,50% x 1000€ = 15€ Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der SECURVITA Krankenkasse:
  • 1,50% x 1000€ = 15€ (50% Erstattungssatz)
  • 2,10% x 1000€ = 21€ (60% Erstattungssatz)
  • 3,50% x 1000€ = 35€ (80% Erstattungssatz)

Mehr Info zu Umlage U1 und U2

Umlage U2
(KK abhängig)		 3,60€ 0,36% x 1000€ = 3,60€ Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der SECURVITA Krankenkasse ist es:
  • 0,36% x 1000€ = 3,60€ (100% Erstattungssatz)

Mehr Info zu Umlage U1 und U2

Insolvenzgeldumlage 0,40€ '0,04% x 1000€ = 0,40€ Insolvenzgeldumlage. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es:
  • 0,04% x 1000€ = 0,40€
Lohnsteuer 11,83€ https://www.abgabenrechner.de/ * Lohnsteuer. Kann offiziell auch hier berechnet werden. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.
  • 11,83€ Lohnsteuer

Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: 196 / 2 = 98€.

Arbeitgeber

Der Arbeitgeber zahlt:

Der Arbeitgeber zahlt:
Zahlungsempfänger Was Beitrag Beitragsberechnung Wie
an der Krankenkasse (KK) RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage 215€ 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 215€ 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit sv.net melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen)
am Finanzamt Lohnsteuer 11,83€ https://www.abgabenrechner.de/ http://www.elster.de
am Werkstudent Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer 890,17€ 1000€ - 98€ - 11,83€ das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen
VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) Unfallversicherung 1) Firma in vbg.de anmelden (Infos) 2) Papiere per Post erhalten 3) TODO ...

Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:

  • Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 1174,00€ (Bruttobelastung).

Der Arbeitgeber hat Meldepflichten.

Student

Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = 890,17€ (Nettogehalt)

Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: TK)

  • Krankenversicherung, 14,9% = 149,00€
  • Pfelegeversicherung, 2,2% = 22,00€
  • Insgesamt = 149 + 22 = 171,00€

Der Student erhält Netto = 890,17 - 171,00 = 719,17€

Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung (Quelle-ihk).


Alle Infos sind von der IHK bestätigt.
Mustervertrag heruntergeladen.

Arbeitnehmer mit Bruttogehalt von 1350€

Der Gehaltsrechner der TK hilft uns weiter.

Der Arbeitnehmer ist versicherungspflichtig. Hier sind die Sozialversicherungsbeiträge für 2012.

Folgendes muss bezahlt werden:

Kosten für einen Arbeitnehmer mit Bruttogehalt von 1350€
Name Beitrag Beitragsberechnung Erklärung
Krankenversicherung (KV) 209,25€ 15,5% von 1350€ = 209,25€ Den Beitragssatz findet man hier (für 2012 ist der 15,5%, Arbeitnehmer: 8,20%, Arbeitgeber: 7,30%).
Rentenversicherung (RV) 264,6€ 19,6% von 1350€ = 264,6€ Den Beitragssatz findet man hier (für 2012 ist er 19,6%, Arbeitnehmer: 9,80%, Arbeitgeber: 9,80%).
Arbeitslosenversicherung (ALV) 40,5€ 3% von 1350€ = 40,5€ Den Beitragssatz findet man hier (für 2012 ist er 3%, Arbeitnehmer: 1,50%, Arbeitgeber: 1,50%).
Umlage U1
(KK abhängig)		 8,1€ 0,6% x 1350€ = 8,1€ Umlage U1 - der Arbeitgeber versichert sich gegen die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Pflicht für Unternehmen, die weniger als 30 Arbeitnehmer haben. Die Umlagesätze sind verschieden für jede Krankenkasse. Es gibt folgende verschiedene Umlagesätze bei der AOK Baden-Württemberg für 2012:
  • 0,6% x 1350€ = 8,1€ (40% Erstattungssatz)
  • 2,0% x 1350€ = 27€ (60% Erstattungssatz)
  • 2,4% x 1350€ = 32,4€ (70% Erstattungssatz)
  • 3,7% x 1350€ = 49,95€ (80% Erstattungssatz)

Mehr Info zu Umlage U1 und U2

Umlage U2
(KK abhängig)		 3,65€ 0,27% x 1350€ = 3,65€ Umlage U2 - Mutterschaftsaufwendungen. Muss auch für Männer bezahlt werden, Grund: Solidarisch handeln und der Arbeitgeber soll nicht wegen Geldersparnisse Männer vor Frauen einstellen. Umlagesatz ist KK-abhängig. Bei der AOK Baden-Württemberg ist es für 2012:
  • 0,27% x 1350€ = 3,65€ (100% Erstattungssatz)

Mehr Info zu Umlage U1 und U2

Insolvenzgeldumlage 0,50€ 0,04% x 1350€ = 0,50€ Insolvenzgeldumlage. Der Satz wird jedes Jahr geändert. Für 2012 ist es 0,04%.
Lohnsteuer 67,83€ https://www.abgabenrechner.de/ * Lohnsteuer. Kann offiziell auch hier berechnet werden. Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die einbehaltene oder pauschalierte Lohnsteuer beim Finanzamt anzumelden und termingerecht abzuführen. Diese gesetzliche Verpflichtung gilt auch für die Kirchensteuer und den Solidaritätszuschlag.

Der Arbeitgeber und der Student teilen sich den RV-Beitrag: TODO/ 2 = TODO€.

Arbeitgeber

TODO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Der Arbeitgeber zahlt:

Der Arbeitgeber zahlt:
Zahlungsempfänger Was Beitrag Beitragsberechnung Wie
an der Krankenkasse (KK) RV-Beitrag + Umlage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage 215€ 196€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 215€ 1) Muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse (KK) mit sv.net melden und 2) das Geld an der KK überweisen (Bankkonto anfragen)
am Finanzamt Lohnsteuer 11,83€ https://www.abgabenrechner.de/ http://www.elster.de
am Werkstudent Bruttogehalt minus Hälfte von RV-Beitrag minus Lohnsteuer 890,17€ 1000€ - 98€ - 11,83€ das Gehalt auf dem Bankkonto des Werkstudents überweisen
VBG (Verwaltungs-Berufsgenossenschaft) Unfallversicherung 1) Firma in vbg.de anmelden (Infos) 2) Papiere per Post erhalten 3) TODO ...

Die Kosten für den Arbeitgeber sind insgesamt:

  • Bruttogehalt + Hälfte des RV-Beitrags + Umalage U1 und U2 + Insolvenzgeldumlage = 1000€ + 98€ + 15€ + 3,60€ + 0,40€ = 1174,00€ (Bruttobelastung).

Der Arbeitgeber hat Meldepflichten.

Arbeitnehmer

TODO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Der Student erhält vom Arbeitgeber sein Bruttogehalt minus Hälfte des RV-Beitrags minus Lohnsteuer = 1000€ - 98€ - 11,83€ = 890,17€ (Nettogehalt)

Der Student zahlt seine Krankenversicherung unabhängig vom Vertrag. (KV-Beitrag: TK)

  • Krankenversicherung, 14,9% = 149,00€
  • Pfelegeversicherung, 2,2% = 22,00€
  • Insgesamt = 149 + 22 = 171,00€

Der Student erhält Netto = 890,17 - 171,00 = 719,17€

Der Student muss eine Mitgliedsbescheinigung am Arbeitgeber geben, spätestens 2 Wochen nach dem Beginn der Beschäftigung (Quelle-ihk).

Arbeitsvertrag

Beim normalen Arbeitsvertrag werden die Sozialversicherungen von den beiden Seite (Arbeitgeber und Arbeitnehmer) geteilt:

  • Krankenversicherung
  • Pflegeversicherung
  • Rentenversicherung
  • Arbeitslosenversicherung

Der Beitragssatz und konkretere Daten haben wir noch nicht geklärt.

Meldepflichten

Der Arbeitgeber muss alle Sozialversicherungen bei der Krankenkasse melden.

Meldefrist: mit der nächsten folgenden Lohn- und Gehaltsabrechnung, spätestens jedoch sechs Wochen nach Beginn der versicherungspflichtigen Beschäftigung abzugeben.
Form der Meldung: Maschinelles Meldeverfahren ab 01.01.2006 Pflicht - durch gesicherte und verschlüsselte Datenübertragung aus systemgeprüften Programmen oder mittels maschinell erstellter Ausfüllhilfen abgegeben werden.
Daten (Quelle-amt24-sachsen):

  • Grund der Abgabe (zum Beispiel Anmeldung wegen Beginn der Beschäftigung oder Beschäftigungszeiten)
  • Betriebsnummer des Arbeitgebers
  • Sozialversicherungsbeiträge (für Arbeitslosen-, Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung)
  • Name und Anschrift des Beschäftigen
  • Sozialversicherungsnummer des Beschäftigen
  • Betriebsnummer der zuständigen Einzugsstelle/Krankenkasse ???
  • andere???

Software (Meldeprogramm): sv.net (Anklicken für mehr Info).

Fragen

Lohnsteuer

Bürokratie

Siehe Lohnsteuer Bürokratie.

Quellen

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